計提工資時：借：管理費用--工資 13400貸：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付工資 13400發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付工資 13400貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 13043.60其他應(yīng)付款--保險（個人負(fù)擔(dān)部分） 356.40（應(yīng)該還會涉及到個人所得稅的問題）繳納社保時：借：管理費用--社保（單位負(fù)擔(dān)部分） 959.04其他應(yīng)付款--保險（個人負(fù)擔(dān)部分） 356.40貸：銀行存款 1315.44

支付員工工資，借方通過應(yīng)付職工薪酬核算，貸方通過貨幣資金相關(guān)科目核算，分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：銀行存款（若為現(xiàn)金支付則貸方為庫存現(xiàn)金） 一般情況下，在支付前會做一筆計提分錄，并把員工薪酬分配至相關(guān)成本費用，分錄為： 借：管理費用（若為車間生產(chǎn)員工則分配至制造費用科目，銷售人員則銷售費用等） 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　從職工當(dāng)月工資中扣除罰款，應(yīng)該借記應(yīng)付職工薪酬，貸記其他應(yīng)收款等科目。　　從職工當(dāng)月工資扣除其罰款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，涉及三個業(yè)務(wù)，需按以下步驟予以入賬。　　

一、該罰款性質(zhì)及賬務(wù)處理　　罰款的來源需要明確以便于入賬，是由職工承擔(dān)的費用，還是考核罰款。在扣除之前應(yīng)該予以入賬，分錄為：　　借：其他應(yīng)收款　　貸：管理費用（員工造成的損失需由個人承擔(dān)）　　貸：營業(yè)外收入（不涉及費用的紀(jì)律罰款）　　

二、工資入賬　　這個需要明確的是，工資入賬應(yīng)該按應(yīng)付工資借記相關(guān)成本費用科目，形成負(fù)債，貸記應(yīng)付職工薪酬　　三、扣除款項　　扣除罰款，直接減少了應(yīng)付職工薪酬，同時減少了第一步驟形成的其他應(yīng)收款，所以借記應(yīng)付職工薪酬，貸記其他應(yīng)收款　　四、發(fā)放工資　　應(yīng)付職工薪酬入賬時是應(yīng)付工資，扣除罰款后，應(yīng)付職工薪酬余額減少了，其最終應(yīng)與實付工資相符，發(fā)放時直接按發(fā)放額借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款等科目。至此，關(guān)于工資和扣除罰款的業(yè)務(wù)全部完成。

請假一天，那么此人這一天就沒有工資。 因此，這25元就不應(yīng)該計入成本費用，也不應(yīng)該計入應(yīng)付工資。 也就是說，做工資時，此人的工資直接做975元就行了。 如果是給此人做了1000元的工資，實際上就是虛增了25元的成本費用。 這時，如果不好修改工資表，那可以沖減管理費用，做分錄： 借：應(yīng)付工資 25 貸：管理費用 25