生產企業和外貿企業的增值稅的計算基本是一致的 出口企業免抵退稅主要計算如下: (1)貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理: 借:應收賬款(或銀行存款等) 貸:主營業務收入(或其他業務收入等) (2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額" 借:主營業務成本 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) (3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理: 借:其他應收款--出口退稅 貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) (4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理: 借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額) 貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) (5)收到出口退稅款時，做如下會計處理: 借:銀行存款 貸:其他應收款--出口退稅 上面業務是從出口退稅系統里匯總計算得出的! 下面出口退稅手工計算為公式: 1.當期不予抵扣稅額=離岸價格×外匯價牌×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 2.當期應納稅額(A)=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期不能免征稅額)-上期留抵額 a. A>0 當期繳納增值稅; b. A

問的有點...你是不是想問：計提城建稅的增值稅如何確定？ 簡單的說，如果城建稅按照增值稅的比例繳納，它的計稅依據是“本期應交增值稅額”，出口企業沒有應交增值稅，城建稅是按照增值稅的“免抵稅額”計算繳納的。

1、先計算出口 不予免征和 2113抵扣稅額 5261 ，做進項稅額轉出： 不予 4102免征和抵扣稅額 1653=出口 收入*（征稅率-退稅率） ——出口進項稅額轉出 2、再計算出口退稅額度： 最大退稅額=出口收入*退稅率 3、留抵稅額的計算： 留抵稅額=（進項稅額-進行稅額轉出）-銷項稅 注意：留抵稅額一定是借方余額 4、比較留抵稅額與最大退稅額的大小， 如果留抵稅額<最大退稅額，那么 免抵稅額=最大退稅額-留抵稅額 城建稅=免抵稅額*7% 如果留抵稅額>最大退稅額，那么免抵稅額=0，無須提取城建稅等 另外，如果留抵稅額為貸方余額，則應交增值稅，則按此應交稅提取城建稅等

公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額不含稅銷售額×稅率=應繳稅額上面說增值稅是實行的“價外稅”，什么是價外稅?也就是價外征稅，就是由消費者負擔的。比如:你公司向a公司購進甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款并不是10000元，而是10000+10000*17%(假設增值稅率為17%)=11700元。為什么只購進的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢?因為這時，你公司作為消費者就要另外負擔1700元的增值稅，這就是增值稅的價外征收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進項稅”。a公司多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有，a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已，并不負擔這筆稅款。