控制測試是測試被審計單位內部控制設計的合理性和執行的有效性。實質性程序包括細節測試和實質性分析程序，細節測試是直接查找各類交易、帳戶余額和列報的錯報；實質性分析是將分析程序應用于實質性程序，通過分析各財務信息之間以及財務信息

　　實質性分析程序運用的步驟如下： 　　

1、識別需要運用分析程序的賬戶余額或交易； 　　

2、確定期望值；

3、確定可接受的差異額； 　　

4、識別需要進一步調查的差異； 　　

5、調查異常數據關系； 　　

6、評估分析程序的結果。

獲取股票、債券及基金等交易流水單及被審計單位證券投資部門的交易記錄，與明細賬核對，檢查會計記錄的完整性與正確性

對期末結存的相關交易性金融資產，向被審計單位核實其持有目的，檢查本科目核算范圍是否恰當

.監盤庫存交易性金融資產，并與相關賬戶余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或進行適當調整

向相關金融機構發函詢證交易性金融資產期末數量以及是否存在變現限制，并記錄函證過程

復核與交易性金融資產相關的損益計算是否準確，并與公允價值變動損益及投資收益等有關數據核對

程序問題是規范和過程問題：怎么開會，在哪開，誰參加。

實質性問題是機構設立目的：裁決爭端和制裁，會員加入開除、秘書長產生。

制裁、裁決爭端一般只有大國有能力，大國不愿承擔不利于自己的責任，所以要求有否決權