付工資：借 應(yīng)付職工薪酬-工資 貸 銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)工資：借 生產(chǎn)成本、制造費用等等（這個看勞務(wù)人員是做什么的，具體歸口對應(yīng)的費用） 貸 應(yīng)付職工薪酬-工資付社保費：借 其他應(yīng)付款-派遣單位 貸 銀行存款

1、實際發(fā)生時，借：勞務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 2、確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本

如果你們是用人單位，與勞務(wù)公司簽訂的勞務(wù)派遣合同，你們只負責把工資等費用給勞務(wù)公司，由他們發(fā)放工資和賬務(wù)處理，你們只需要作為成本計入相關(guān)科目就行了。入賬依據(jù)是合同與勞務(wù)派遣公司的發(fā)票。如果你們就是勞務(wù)派遣公司，按實際發(fā)放金額計入成本。個稅計算可以扣除3500元，但不能扣除沒有實際繳納的社保。

如果臨時工干幾天就走了，屬于勞務(wù)費，可以啥時候來票啥時候做，發(fā)票稅務(wù)局可以代開。

借：某費用/成本 XXX

貸：銀行存款/現(xiàn)金 XXX

如果是你們的員工還沒轉(zhuǎn)正，當作職工處理

發(fā)錢的那筆分錄，4月記賬

就是 借：應(yīng)付職工薪酬 XXX

貸：銀行存款/現(xiàn)金 XXX

而這位電工是3月雇來的，干的活在3月，就要算到3月的成本當中，（權(quán)責發(fā)生制，幾月發(fā)生計到幾月，不管給沒給錢）

計提3月工資：借：某費用/成本 XXX

貸：應(yīng)付職工薪酬 XXX

工程施工里的勞務(wù)費計提個人所得稅怎么做分錄：借：其他應(yīng)付款---應(yīng)付勞務(wù)費貸：應(yīng)繳稅費---個人所得稅勞務(wù)報酬所得適用20％的比例稅率，對于每一次取得勞務(wù)報酬所得4000元以下的，減除800元費用后乘以20％的稅率為應(yīng)納稅額。每次取得報酬4000元以上的，應(yīng)減去20％費用后乘以20％的稅率為應(yīng)納稅額。但對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，實行加成征收辦法，即一次應(yīng)納稅所得額超過20000元—50000元的部分，加征五成，超過50000元的部分，加征十成，因此，勞務(wù)報酬所得實際上適用20％、30％、40％的三級超額累進稅率。

根據(jù)具體情況不同，可以有不同的賬務(wù)處理方式。 一.如果你是代賬公司財務(wù)，那么一筆就OK了，代賬公司做的大帳，講的是快。 二.如果你是企業(yè)會計，做兩筆有以下幾種情況： 1.企業(yè)和員工簽訂勞動合同的時候明確了職工宿舍折舊計入員工薪酬。 2.需要增大應(yīng)付職工薪酬科目總額，不管是為了應(yīng)稅還是其他目的的情況下。 3.老板、財務(wù)負責人要求的。 三.問題延伸出去，一棟職工宿舍樓可能有工人、管理者居住，也可能有外租或其他用途，為了準確計算每一項的分攤金額，也需要這樣來分類核算。當然，那就又增加了一些其他科目。比如你外租了就有其他收入，也就有了其他費用或成本。 綜上所訴，財務(wù)核算靈活多變，具體方式以滿足企業(yè)核算要求為前提，不偷懶，不做無用功，講求效率。效率是什么，一是快二是準確。 本人回答問題不喜歡引經(jīng)據(jù)典，不喜歡翻書截取，我以我二十年實作經(jīng)驗，以最簡單的語言教授職場新人。